Автоматизация учета и формирования отчетности по МСФО

Цели автоматизации учета по международным стандартам

В качестве основных целей автоматизации мы выделяем:

• повышение уровня управляемости и прозрачности бизнесов холдинга за счет формирования полного пакета консолидированной и сегментированной отчетности;
• повышение качества и надежности предоставляемой информации;
• повышение уровня аудита, достоверности и сохранности консолидированной отчетности холдинга и отчетности по стандарту МСФО (US GAAP);
• уменьшение срока формирования полного пакета консолидированной отчетности холдинга и отчетности по стандартам МСФО;
• автоматизация процедур консолидации и трансформации, минимизация риска влияния человеческого фактора при составлении отчетности.

Кто наш типовой клиент?

Большинство наших Заказчиков по МСФО – это холдинговые предприятия со сложными многопрофильными структурами, распределенные территориально и объединяющие сразу несколько различных видов бизнеса.

Каждое из предприятий, в большинстве случаев, ведет бухгалтерский учет в различных информационных системах, по индивидуальным методологиям и правилам.

Отчетность по МСФО, как правило, формируется в практически ручном режиме. Этот процесс осуществляется специалистами головной организации (или центрального офиса) по всем предприятиям холдинга.

Наиболее распространенная схема следующая: предприятия холдинга, с определенной периодичностью, пересылают в головную организацию данные финансового учета (РСБУ), на основании которых специалисты головной организации, с использованием, как правило, таблиц MS Excel (или других средств), осуществляют консолидацию данных и формируют отчетность в разрезе юридических лиц и холдинга в целом.

Стоит ли говорить, насколько трудоемок и длителен данный процесс? Кроме того, крайне велик риск ошибок в отчетности МСФО, связанных с человеческим фактором. Также существует масса проблем, связанных, например, с распространенными фактами корректировок данных в закрытом периоде предприятиями холдинга (в собственных системах) после предоставления информации для целей МСФО в головную организацию.

Типовые требования наших клиентов

Соответственно, Компания обоснованно решает осуществить автоматизацию процессов консолидации данных и формирования отчетности по МСФО.

При этом в двух из трех случаев, наши Заказчики озвучивают следующие неизменные принципы выполнения проекта автоматизации:

1. В целях максимально «безболезненной» автоматизации для каждого из предприятий, входящих в холдинг, проект автоматизации МСФО должен в самой минимальной степени затрагивать эти предприятия (персонал, информационные системы, принятые методологии учета, и пр.). Фактически, автоматизация должна быть не заметна для всех подразделений холдингового предприятия.
   
   • планы счетов и методология учета РСБУ, используемые в каждом из предприятий холдинга, не могут подлежать изменениям;
   • информационные системы – источники данных для МСФО, используемые в каждом из предприятий холдинга, не могут меняться на другие (стандартизированные под цели проекта) системы.
2. Автоматизация должна быть максимальной, то есть учет и отчетность по МСФО должны основываться на данных РСБУ, транслируемых из систем предприятий в единую информационную систему в полностью автоматическом режиме (без ручной обработки и отправки).
3. Должен быть обеспечен полностью автоматизированный контроль:
   • достаточности и полноты (для целей МСФО) предоставленных предприятиями холдинга финансовых данных;
   • изменений (корректировок) финансовых данных «задним числом» предприятиями холдинга после предоставления информации в головную организацию для целей МСФО.
4. Учет и отчетность по МСФО должны строиться путем автоматического мэппинга данных учета РСБУ на план счетов МСФО (в соответствии с поставленной методологией учета по МСФО).
5. Должны быть в самой максимальной степени автоматизированы корректировки МСФО (для отражения различий в учете по локальным и международным стандартам, а также для реализации примечаний (нот) к отчетности по МСФО, необходимо сделать ряд корректировок);
6. План счетов МСФО, порядок формирования отчетности МСФО, методология учета МСФО должны быть едиными (стандартизованными) в рамках всей структуры холдинга (даже с учетом всех различий в методологиях РСБУ каждого из предприятий холдинга).

Основные варианты автоматизации

Наиболее распространенные схемы автоматизации:

1. Первичные данные бухгалтерского учета (РСБУ), из систем-источников (любые учетные системы, используемые на предприятиях холдинга), с учетом предварительно настроенных правил мэппинга, загружаются (транслируются) непосредственно на план счетов МСФО информационной системы «Консолидация и МСФО», минуя план счетов РСБУ, после чего формируется отчетность.
2. Первичные данные по РСБУ, из систем-источников (любые учетные системы, используемые на предприятиях холдинга), с учетом предварительно настроенных правил мэппинга, загружаются (транслируются) на план счетов РСБУ информационной системы «Консолидация и МСФО», после чего автоматически осуществляется трансляция проводок на единый план счетов МСФО, после чего формируется отчетность.

Оптимальность применения каждого из вариантов определяется индивидуально, после знакомства (обследования) с предприятием Заказчика и целями автоматизации.

Существуют и другие варианты автоматизации консолидации финансовых данных и формирования отчетности, но основными, используемыми нами при выполнении проектов автоматизации, являются именно эти. Мы располагаем уникальными технологиями реализации подобных систем, а также целым массивом технических наработок, которые образовались у нас по результатам выполнения проектов.

Программное обеспечение, используемое в автоматизации МСФО

Каждый проект, хотя и выполняется по отлаженным и стандартизованным технологиям, имеет свою специфику (исходная ситуация в области автоматизации, цели, и пр.). Ввиду этого, в процессе обследования предприятия мы осуществляем выбор наиболее оптимального программного решения, которое будет являться основой информационной системы консолидации данных по холдингу и формирования отчетности по международным стандартам.